Правительство РФ утвердило эксперимент по подключению кассовых аппаратов к Интернет для передачи данных о выданных чеках в реальном времени.
В эксперименте примут участие несколько компаний в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане. К 10 марта ФНС должна будет подвести итоги эксперимента, после этого обмениваться электронными данными с ИФНС нужно будет во всех регионах России.
Комплект оборудования обойдется примерно в 12 тыс. руб., а кассовый аппарат стоит около 17 тыс. (без учета затрат на обслуживание). Более того, таким более компактным оборудованием смогут пользоваться интернет-магазины (курьеры). Информация о платежах будет поступать онлайн, и это существенно сократит риски неуплаты налогов.
На сайте Федеральной налоговой службы РФ теперь можно получить расширенную информацию о юридических лицах. Это произошло благодаря вступившему в силу приказу Министерства финансов, который обязывает раскрывать на сайте ФНС данные о компаниях.
Согласно приказу, на сайте ФНС для юридического лица теперь должна отображаться информация:
- об учредителях;
- о генеральном директоре;
- о держателях реестров акционеров (для ОАО);
- о размерах и номинальной стоимости долей (для ООО);
- о передаче долей;
- о правопреемстве;
- о дате регистрации изменений, внесенных в учредительные документы;
- проходит ли компания процедуру ликвидации;
- и многое другое.
В Госдуму внесен законопроект, подразумевающий увеличение в 100 раз штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность ИП. Административный штраф предполагается увеличить с нынешних 500 рублей до 30 — 50 тысяч рублей. Кроме того, правоохранительным органам будет предоставлено право конфисковать изготовленную продукцию, сырьё и орудия труда.
В пояснительной записке проекту закона говорится, что лица, занимающееся незарегистрированной предпринимательской деятельностью, практически, полностью захватили отдельные сферы экономики, — ремонт квартир, перевозки малогабаритных грузов, ремонт бытовой техники на дому, услуги репетиторов, такси, автосервисы. Причинами этого авторы законопроекта считают несоразмерные с извлекаемой прибылью размеры штрафов за неофициальную предпринимательскую деятельность.
Эксперты относятся к этой идее неоднозначно. «Вопрос — в правоприменении. Если будут прикрывать нелегальные конторы, доходя до реальных руководителей, то это одно. Если штрафовать бабушек, торгующих цветами или плодами с дачных участков, — другое», -говорят комментаторы. А в целом России нужна простая система патентов, которые могли бы приобретать граждане, оказывающие услуги населению. Законопроект подготовлен минэкономразвития и « ОПОРОй России», но уже почти год «завис» при согласованиях.
Госдума приняла в первом чтении законопроект, который отменяет обязанность компаний и ИП сообщать налоговой об открытии или закрытии счетов.
Эта норма дублирует обязанность банков представлять сведения в отношении налогоплательщиков-клиентов банка. Одновременно отменяется ответственность компаний и ИП за невыполнение этой нормы.
Индивидуальный предприниматель на УСН должен отражать свои доходы и расходы в книге учета доходов и расходов (КУДиР).
Обязательно ли в КУДиР учитывать прям все доходы?
В статье 120 НК РФ предусмотрен штраф за грубое нарушение правил учета доходов и расходов. Грубое нарушение — это систематическое (2 и более раз в течение года) несвоевременное или неправильное отражение операций в КУДиР. Минимальный штраф — 10 000 рублей.
Где взять книгу учета дохода и расходов (КУДиР)?
КУДиР можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. В бумажном виде книгу можно приобрести в книжных или специализированных магазинах или в онлайн-магазине Озон.ру. Для ведения КУДиР в электронном виде можно воспользоваться специализированными программами или онлайн-сервисом Моё дело.
Если книга ведется в электронном виде, то её необходимо в конце года распечатывать и прошивать.
Надо ли ежегодно заверять книгу учета доходов и расходов (КУДиР)?
С 2013 года книгу учета доходов и расходов заверять не нужно. Раньше это требовалось делать и был штраф 200 рублей.
Как исправить ошибки в книге учета доходов и расходов (КУДиР)?
Если вы ведете книгу в бумажном виде, то исправления нужно заверять соответствующим образом.
Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).
Если вы ведете книгу в электронном виде, то исправления следует вносить новой строкой, не удаляя старую запись.
В принципе, можно не вносить исправления в КУДиР, но главное правильно рассчитать и заплатить налог и пени. В этом случае штрафы вам не грозят.
Как отражать в книге учета доходов и расходов (КУДиР) ошибочные поступления на расчетный счёт?
Ошибочные поступления не нужно отражать в КУДиР. Они не относятся ни к экономической выгоде, ни к доходам от реализации, ни к внереализационным поступлениям.
После изменений в налоговом законодательстве и увеличении страховых взносов, число предпринимателей в России сократилось с 4 млн до 3,5 млн человек и упало до уровня 2008 года.
Разница зарегистрированных и закрытых ИП в январе 2013-го составило 100 тыс человек, в январе 2014-го — 10,5 тыс. Причем, в обоих случаях закрытых ИП больше.
С 1 января 2013 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, которые значительно изменили применения ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
ЕНВД теперь необязательный
Это самое главное изменение. Теперь больше нет обязанности применять «вменёнку» для определенных видов деятельности. Налогоплательщик теперь сам может решать, оставаться ему на ЕНВД или переходить на УСН или ПСН. Если вы использовали ЕНВД, то перейти на другой режим налогообложения можно со следующего календарного года.
Я хочу остаться на ЕНВД в 2013 году. Нужно ли что-то делать?
Если вы уже находитесь на ЕНВД и ничего менять не хотите, то никаких действий совершать не надо. Продолжайте работать как и раньше.
Средняя численность вместо среднесписочной
Раньше было установлено ограничение, что на ЕНВД не вправе переходить организации и ИП, если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек. С 1 января 2013 года численность работников будет считаться не как среднесписочная, а как средняя величина.
Таким образом, раньше налогоплательщик не учитывал работающих у него совместителей и работающих по гражданско-правовым договорам лиц. Теперь по новым правилам в расчет принимаются и эти работники.
ИП без работников теперь могут уменьшить ЕНВД на 100% страховых взносов
Раньше ИП мог уменьшить ЕНВД только на 50% уплаченных страховых взносов за самого себя. С 1 января 2013 года ИН, не имеющие работников, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Ограничение в 50% от суммы налога для данной категории плательщиков ЕНВД отменяется.
Начинать деятельность по ЕНВД теперь можно с любого числа
Законодатели восстановили справедливость и теперь нет необходимости начинать деятельность непременно с 1 числа месяца и заканчивать ее непременно последним числом месяца.
Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, рассчитывается начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.
Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.
Таким образом, налогоплательщик на ЕНВД заплатит налог только за тот период, когда осуществлялась фактическая деятельность.
Коэффициент К1
- На 2013 год - 1,569
- На 2014 год - 1,672
Таким образом, в коэффициент К1 для ЕНВД на 2014 год была заложена инфляция в 6,6%.
Корректировки в видах деятельности
С 1 января 2013 года те виды деятельности, которые были связаны с автотранспортом, теперь относятся и к мототранспорту.
Таким образом, к видам деятельности, к которым применяется ЕНВД, теперь относятся:
- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).
Также с 1 января 2013 года однозначно разрешен спор о том, как облагать налогами рекламу внутри транспортных средств – к видам деятельности, по которым может применяться ЕНВД, отнесено размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств (ранее – на транспортных средствах).
Касаемо лобмардов: теперь реализация невостребованных вещей в ломбардах не может быть отнесена к ЕНВД.
Российские банки в основном ориентированы на кредитование юридических и физических лиц. Индивидуальные предприниматели, как правило, оказываются в подвешенном состоянии — они уже не физическое лицо, но ешё и не полноценное юридическое лицо.
Из-за сложившейся ситуации, для получения кредита в качестве физического лица может потребоваться меньше документов и заявка будет рассмотрена в более сжатые сроки.
Как правило, ставки по таким кредитам для ИП ниже, чем по кредитам для физических лиц, но в то же время многие банки требует залог в виде недвижимости, товаров, оборудования и т. п.
Основное условия получения кредина для ИП — необходимо вести деятельность не менее 1 года. Если вы работаете меньше, то это практически стопроцентный отказ.
В некоторых регионах действуют программы льготного кредитования малого бизнеса, позволяющие получить кредит под более низкий процент.
Какие документы нужны для получения кредита
Обобщенный список необходимых документов (может меняться в зависимости от банка):
- Анкета, заполненная по форме банка;
- Паспорт РФ;
- Документы по хозяйственной деятельности;
- 4.Документы по финансовой деятельности;
- Свидетельство о регистрации в ЕГРИП;
- Свидетельство о постановке в налоговой.
Кредит на открытие бизнеса
В некоторых банках предлагаются кредит на открытие бизнеса. Однако, существенным ограничением является то, что кредит можно получить только на открытие бизнеса по франшизе. Примером может служить программа «Бизнес-старт» в Сбербанке.
Если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период (календарный год) не превышает 300 000 руб., страховые взносы уплачиваются в фиксированном размере, определяемым по формуле:
5554 руб. х 26% х 12 = 17 328,48 руб.
Если величина дохода превышает 300 000 руб., к фиксированному размеру добавляется 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз.
Например, доход индивидуального предпринимателя в 2014 году составил 400 000 рублей, то сумма взносов составит:
5 54 руб. х 26% х 12 + (400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 18 328,48 руб.
Расчет страхового взноса на обязательное медицинское страхование остается без изменений:
5554 руб. х 5,1% х 12 = 3399,05 руб.
Сроки уплаты взносов
Срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере остается прежним – не позднее 31 декабря 2014 года.
Взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., должны быть уплачены не позднее 1 апреля 2015 года.
При этом сотрудники ПФР предупреждают, что если в сведениях, переданных налоговыми органами, будет отсутствовать информация о доходах за истекший расчетный период, страховые взносы будут взыскиваться в максимальном размере:
8 х 5 554 руб. х 26% х 12 = 138 627,84 руб.
Освобождение от уплаты взносов
С 2013 года предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование при условии предоставления документов, подтверждающих отсутствие предпринимательской деятельности за следующие периоды:
- прохождения военной службы по призыву;
- ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
- ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, а также периоды проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации.
Начиная с 2014 года, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо перечислять в ПФР одним платежным документом без распределения на финансирование страховой или накопительной части трудовой пенсии.
Далее Пенсионный фонд самостоятельно будет перечислять страховые взносы в накопительную часть на отдельный счет.
Предыдущая
