Чтобы убедиться, что все добавленные сведения контрагента верны, налоговая создала специальный сервис «Проверка контрагента».

Сервис позволяет избежать ошибок в предоставляемых сведениях (правильность реквизитов контрагентов) и сэкономить время на их проверку. Сервис осуществляет проверку реквизитов юрлиц и ИП по данным ЕГРН.

• В разделе 2 не придется указывать коды оказываемых услуг по ОКУН.
• В разделе 3 одной суммой нужно будет вписать сумму взносов, платежей и расходов, на которые уменьшается налог. Сейчас отдельно указывают взносы и пособия по больничным листам.
• Там же появится деление плательщиков на производящих выплаты физлицам и предпринимателей без работников.

•  Для агентов, использующих «доходы» и «доходы минус расходы» вводятся разные разделы декларации. Раздел 2.1 — расчет налога агентов, использующих «доходы», а раздел 2.2 — для агентов, которые определяют налог с разницы между доходами и расходами.
• Разделы 1.1, 1.2, соответственно — для сумм авансовых платежей, а раздел 3 — отчет о целевом использовании имущества.
• Ячейки с кодами ОКАТО в форме изменены на ОКТМО.

Обязательно ли в КУДиР учитывать прям все доходы?

В статье 120 НК РФ предусмотрен штраф за грубое нарушение правил учета доходов и расходов. Грубое нарушение — это систематическое (2 и более раз в течение года) несвоевременное или неправильное отражение операций в КУДиР. Минимальный штраф —  10 000 рублей.

Где взять книгу учета дохода и расходов (КУДиР)?

КУДиР можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. В бумажном виде книгу можно приобрести в книжных или специализированных магазинах или в онлайн-магазине Озон.ру. Для ведения КУДиР в электронном виде можно воспользоваться специализированными программами или онлайн-сервисом Моё дело.

Если книга ведется в электронном виде, то её необходимо в конце года распечатывать и прошивать.

Надо ли ежегодно заверять книгу учета доходов и расходов (КУДиР)?

С 2013 года книгу учета доходов и расходов заверять не нужно. Раньше это требовалось делать и был штраф 200 рублей.

Как исправить ошибки в книге учета доходов и расходов (КУДиР)?

Если вы ведете книгу в бумажном виде, то исправления нужно заверять соответствующим образом.

Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).

Если вы ведете книгу в электронном виде, то исправления следует вносить новой строкой, не удаляя старую запись.

В принципе, можно не вносить исправления в КУДиР, но главное правильно рассчитать и заплатить налог и пени. В этом случае штрафы вам не грозят.

Как отражать в книге учета доходов и расходов (КУДиР) ошибочные поступления на расчетный счёт?

Ошибочные поступления не нужно отражать в КУДиР. Они не относятся ни к экономической выгоде, ни к доходам от реализации, ни к внереализационным поступлениям.

ЕНВД теперь необязательный

Это самое главное изменение. Теперь больше нет обязанности применять «вменёнку» для определенных видов деятельности. Налогоплательщик теперь сам может решать, оставаться ему на ЕНВД или переходить на УСН или ПСН. Если вы использовали ЕНВД, то перейти на другой режим налогообложения можно со следующего календарного года.

Я хочу остаться на ЕНВД в 2013 году. Нужно ли что-то делать?
Если вы уже находитесь на ЕНВД и ничего менять не хотите,  то никаких действий совершать не надо. Продолжайте работать как и раньше.

Средняя численность вместо среднесписочной

Раньше было установлено ограничение, что на ЕНВД не вправе переходить организации и ИП, если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек. С 1 января 2013 года численность работников будет считаться не как среднесписочная, а как средняя величина.

Таким образом, раньше налогоплательщик не учитывал работающих у него совместителей и работающих по гражданско-правовым договорам лиц. Теперь по новым правилам в расчет принимаются и эти работники.

ИП без работников теперь могут уменьшить ЕНВД на 100% страховых взносов

Раньше ИП мог уменьшить ЕНВД только на 50% уплаченных страховых взносов за самого себя. С 1 января 2013 года ИН, не имеющие работников, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Ограничение в 50% от суммы налога для данной категории плательщиков ЕНВД отменяется.

Начинать деятельность по ЕНВД теперь можно с любого числа

Законодатели восстановили справедливость и теперь нет необходимости начинать деятельность непременно с 1 числа месяца и заканчивать ее непременно последним числом месяца.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, рассчитывается начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

Таким образом, налогоплательщик на ЕНВД заплатит налог только за тот период, когда осуществлялась фактическая деятельность.

Коэффициент К1

• На 2013 год - 1,569
• На 2014 год - 1,672

Таким образом, в коэффициент К1 для ЕНВД на 2014 год была заложена инфляция в 6,6%.

Корректировки в видах деятельности

С 1 января 2013 года те виды деятельности, которые были связаны с автотранспортом, теперь относятся и к мототранспорту.

Таким образом, к видам деятельности, к которым применяется ЕНВД, теперь относятся:

• оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).

Также с 1 января 2013 года однозначно разрешен спор о том, как облагать налогами рекламу внутри транспортных средств – к видам деятельности, по которым может применяться ЕНВД, отнесено размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств (ранее – на транспортных средствах).

Касаемо лобмардов: теперь реализация невостребованных вещей в ломбардах не может быть отнесена к ЕНВД.

Отмена копеек по сути является технической. Раньше в отчетности и так все налоги, по рекомендации самих налоговых органов, записывались в рублях.  Теперь эта практика получила законодательное основание.

С 2014 года IT-компании, в которых работают не менее 7 человек, смогут пройти аккредитацию Минкомсвязи, чтобы платить страховые взносы по пониженной ставке в 14%. При этом из доходов, 90% которых должны приходиться на продажу IT-продуктов и оказание IT-услуг, будут исключены доходы, полученные в виде курсовой разницы между валютами. Действие льгот продлится до 2017 года.

Как получить аккредитацию?

1. Подготовить пакет  документов:
   1. Заявление о предоставлении государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в сфере информационных технологий (оригинал, 1 шт.)
   2. Справка о подтверждении осуществления деятельности в области информационных технологий (оригинал, 1 шт.). В справке указывается: дата создания организации, основной государственный регистрационный номер по ОКВЭД, адрес местонахождения организации, Ф.И.О. руководителя организации, код деятельности организации по ОКВЭД, вид деятельности, осуществляемой организацией.
   3. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (оригинал, 1 шт.) (Важно: выписка из Единого государственного реестра юридических лиц должна быть получена Организацией не ранее, чем за шесть месяцев до подачи заявления об аккредитации).
   4. Учредительные документы (копия, 1 шт.)
2. Отправить пакет документов по адресу: Министерство Связи и массовых коммуникаций Российской Федерации, Москва, 125375, ул. Тверская, дом 7.

Аккредитация бесплатна. Ответ должен быть не позднее 30 дней с момента подачи заявления.

Переход на новую форму высвободит бизнесу до 30 млрд руб., в том числе 6 млрд за счет экономии на бумаге, 7,6 млрд — на хранении счетов-фактур и 14 млрд — на печати. Подать такую счет-фактуру в налоговую можно будет и в электронном виде.

Решение объединить документы только на первый взгляд кажется простым, отмечают в ФНС и сравнивают свое начинание со смартфоном: у того дружественный интерфейс, и он прост в использовании, однако скрывает годы высокотехнологичных разработок.

Бизнес приветствует такого рода решение, прокомментировал инициативу налоговиков глава попечительского совета «ОПОРА России» Сергей Борисов. О поддержке бизнесом упрощения документооборота заявил и партнер ФБК, зампредседателя комитета по налоговой политике РСПП Андрей Тихановский.

«Налоговики хотят облегчить жизнь и себе, поскольку это избавит их от необходимости разбираться в различных формах первичных документов», — считает старший юрист налоговой практики юрфирмы Sameta Юлия Кузнецова. По словам директора налогового направления EY Алексея Нестеренко, ФНС сократит трудозатраты налогоплательщиков на заполнение нескольких документов.

При наличии сотрудников ИП с 2013 года не может уменьшать налог по ЕНВД на сумму взносов «за себя». Уменьшение суммы налога в таком случае возможно только за счет уплаченных страховых взносов за сотрудников + на добровольное медицинское страхование сотрудников + выплаты за счет собственных средств работодателя больничных сотрудникам.

Сравнение доступных сейчас систем налогообложения для ИП: