• В разделе 2 не придется указывать коды оказываемых услуг по ОКУН.
• В разделе 3 одной суммой нужно будет вписать сумму взносов, платежей и расходов, на которые уменьшается налог. Сейчас отдельно указывают взносы и пособия по больничным листам.
• Там же появится деление плательщиков на производящих выплаты физлицам и предпринимателей без работников.

ЕНВД теперь необязательный

Это самое главное изменение. Теперь больше нет обязанности применять «вменёнку» для определенных видов деятельности. Налогоплательщик теперь сам может решать, оставаться ему на ЕНВД или переходить на УСН или ПСН. Если вы использовали ЕНВД, то перейти на другой режим налогообложения можно со следующего календарного года.

Я хочу остаться на ЕНВД в 2013 году. Нужно ли что-то делать?
Если вы уже находитесь на ЕНВД и ничего менять не хотите,  то никаких действий совершать не надо. Продолжайте работать как и раньше.

Средняя численность вместо среднесписочной

Раньше было установлено ограничение, что на ЕНВД не вправе переходить организации и ИП, если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек. С 1 января 2013 года численность работников будет считаться не как среднесписочная, а как средняя величина.

Таким образом, раньше налогоплательщик не учитывал работающих у него совместителей и работающих по гражданско-правовым договорам лиц. Теперь по новым правилам в расчет принимаются и эти работники.

ИП без работников теперь могут уменьшить ЕНВД на 100% страховых взносов

Раньше ИП мог уменьшить ЕНВД только на 50% уплаченных страховых взносов за самого себя. С 1 января 2013 года ИН, не имеющие работников, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Ограничение в 50% от суммы налога для данной категории плательщиков ЕНВД отменяется.

Начинать деятельность по ЕНВД теперь можно с любого числа

Законодатели восстановили справедливость и теперь нет необходимости начинать деятельность непременно с 1 числа месяца и заканчивать ее непременно последним числом месяца.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, рассчитывается начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

Таким образом, налогоплательщик на ЕНВД заплатит налог только за тот период, когда осуществлялась фактическая деятельность.

Коэффициент К1

• На 2013 год - 1,569
• На 2014 год - 1,672

Таким образом, в коэффициент К1 для ЕНВД на 2014 год была заложена инфляция в 6,6%.

Корректировки в видах деятельности

С 1 января 2013 года те виды деятельности, которые были связаны с автотранспортом, теперь относятся и к мототранспорту.

Таким образом, к видам деятельности, к которым применяется ЕНВД, теперь относятся:

• оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).

Также с 1 января 2013 года однозначно разрешен спор о том, как облагать налогами рекламу внутри транспортных средств – к видам деятельности, по которым может применяться ЕНВД, отнесено размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств (ранее – на транспортных средствах).

Касаемо лобмардов: теперь реализация невостребованных вещей в ломбардах не может быть отнесена к ЕНВД.

При наличии сотрудников ИП с 2013 года не может уменьшать налог по ЕНВД на сумму взносов «за себя». Уменьшение суммы налога в таком случае возможно только за счет уплаченных страховых взносов за сотрудников + на добровольное медицинское страхование сотрудников + выплаты за счет собственных средств работодателя больничных сотрудникам.

Я зарегистрирован как ИП в г. Москва, а предпринимательская деятельность происходит в Одинцовском районе Московской области. В налоговой инспекции по месту жительства, говорят что вставать на учёт в Одинцовском районе не надо и отчитываться я должен по месту жительства, а в налоговой инспекции Одинцовского района говорят что я должен встать на учёт у них и отчитываться им, и им всё равно где зарегистрирован кассовый аппарат т.е. в Одинцовском районе или по месту жительства. Мне конечно лучше в Одинцовском районе так как мой вид деятельности попадает под ЕНВД, но что мне тогда делать с налоговой по месту жительства? И ещё для постановки на учёт в Одинцовском районе надо подать Заявление о постановке на учёт по месту осуществления деятельности ( Ф. №9 ЕНВД), где можно взять формуляр?

Такие тонкости конечно лучше выяснять в профильных форумах. Однако, Андрей сам нашел ответ на свой вопрос и поделился им. Существует приказ Минюста, регламентирующий этот вопрос:

П Р И К А З

19 декабря 2002 г.  N БГ-3-09/722

Зарегистрировано в Минюсте РФ 08 января 2003 г. Регистрационный N 4097

«Об утверждении форм документов и порядка постановки на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности»

В целях реализации пункта 2 статьи 346.28 главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, вступающей в силу с 01.01.2003 в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст.3021), приказываю:

1. Утвердить и ввести в действие:
форму N 9-ЕНВД-1 «Заявление о постановке на учет организации — налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход» (приложение N 1);
форму N 9-ЕНВД-2 «Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя — налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход» (приложение N 2);
форму N 9-ЕНВД-З «Уведомление о постановке на учет организации — налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход» (приложение N 3);
форму N 9-ЕНВД-4 «Уведомление о постановке на учет индивидуального предпринимателя — налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход» (приложение N 4).

2. Установить, что организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, на территории субъекта Российской Федерации, в котором введен единый налог на вмененный доход, и не состоящие на учете в налоговых органах данного субъекта Российской Федерации, подают заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту осуществления указанных видов деятельности не позднее 5 дней с начала осуществления этой деятельности.

3. Установить, что одновременно с заявлением о постановке на учет организация — налогоплательщик единого налога на вмененный доход представляет копии заверенных в установленном порядке документов: свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма N 12-1-7, утвержденная приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.1998, N 1664; «Российская газета», 1999, N 5-6; N 11) в редакции приказа МНС России от 24.12.1999 N АП-3-12/412 (зарегистрирован в Минюсте России 10.03.2000, N 2145; «Российская газета», 2000, N 66; N 67; N 70; N 71) (далее — приказ МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309)) и свидетельства о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002 (форма N Р57001).
Формы N Р51001 и N Р57001 утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 «Об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, и требований к их оформлению» («Российская газета», 2002, N 113).

4. Установить, что одновременно с заявлением о постановке на учет индивидуальный предприниматель — налогоплательщик единого налога на вмененный доход представляет копии заверенных в установленном порядке документов: свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (форма N 12-2-4, утвержденная приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309), свидетельства о государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, а также предъявляет документ, удостоверяющий личность.

5. Установить, что в случае составления заявления о постановке на учет законным или уполномоченным представителем налогоплательщика одновременно с подачей документов, указанных в пунктах 3 и 4 настоящего приказа, представляются копии заверенных в установленном порядке документов, на основании которых он осуществляет свои полномочия в соответствии с законодательством о налогах и сборах и гражданским законодательством Российской Федерации.

6. Установить, что снятие с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, производится при прекращении осуществления видов деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании поданного организацией или индивидуальным предпринимателем заявления о снятии с учета (в произвольной форме с указанием даты прекращения предпринимательской деятельности). К заявлению прилагается выданное ранее Уведомление о постановке на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход — организации или индивидуального предпринимателя — в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход.
О снятии с учета налоговый орган уведомляет организацию и индивидуального предпринимателя в произвольной форме.

7. Установить, что налоговые органы по месту осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, обязаны в трехдневный срок с момента постановки на учет или снятия с учета организации или индивидуального предпринимателя уведомить об этом факте налоговые органы по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

8. Руководителям управлений Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации организовать работу нижестоящих налоговых органов по постановке на учет и снятию с учета налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговых органах по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и выдаче им соответствующих уведомлений, а также обеспечить информационное взаимодействие между налоговыми органами.

9. Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам М.В.Мишустина.

Министр Российской Федерации по налогам и сборам Г.И.Букаев