5554 руб. х 26% х 12 = 17 328,48 руб.

Если величина дохода превышает 300 000 руб., к фиксированному размеру добавляется 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз.

Например, доход индивидуального предпринимателя в 2014 году составил 400 000 рублей, то сумма взносов составит:

5 54 руб. х 26% х 12 + (400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 18 328,48 руб.

Расчет страхового взноса на обязательное медицинское страхование остается без изменений:

5554 руб. х 5,1% х 12 = 3399,05 руб.

Сроки уплаты взносов

Срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере остается прежним – не позднее 31 декабря 2014 года.

Взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., должны быть уплачены не позднее 1 апреля 2015 года.

При этом сотрудники ПФР предупреждают, что если в сведениях, переданных налоговыми органами, будет отсутствовать информация о доходах за истекший расчетный период, страховые взносы будут взыскиваться в максимальном размере:

8 х 5 554 руб. х 26% х 12 = 138 627,84 руб.

Освобождение от уплаты взносов

С 2013 года предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование при условии предоставления документов, подтверждающих отсутствие предпринимательской деятельности за следующие периоды:

• прохождения военной службы по призыву;
• ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, а также периоды проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации.

Далее Пенсионный фонд самостоятельно будет перечислять страховые взносы в накопительную часть на отдельный счет.

• Если доход за год меньше 300 000 рублей или совсем отсутствует, то ИП обязан заплатить только фиксированную часть в размере 20 727,53 рублей.
• Если годовой доход выше, то к фиксированной части взносов нужно доплатить 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.
• Установлен предельный размер страховых взносов, больше которого сумма не вырастет — 142 026, 89 рублей.
• Фиксированная часть должна быть уплачена не позднее 31 декабря текущего года, а 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, – не позднее 1 апреля следующего года.
• При нарушении сроков уплаты размер страховых взносов вам  рассчитают по максимальной ставке, исходя не из одного, а из восьми МРОТ.

Можно удобно и быстро рассчитать возврат страховых взносов и подготовить все необходимые документы в сервисе "Мое дело".

Если закон примут, то, в зависимости от размера сокрытых средств, преступление будет наказываться или штрафами от 100 000 до 500 000 рублей или  лишением свободы на срок от 3 до 6 лет.

Теперь ставка страховых взносов будет рассчитываться исходя из одного минимального размера оплаты труда вместо двух, которые применяются сейчас. Если в 2014 году МРОТ не изменится, то фиксированная сумма страховых взносов в пенсионный фонд составит 16 239,60 рублей. Предприниматели же с годовым доходом свыше 300 000 рублей должны будут заплатить ещё 1% от разницы между оборотом и пороговым значением. Максимальная сумма отчислений в ПФР составит восемь МРОТ или 129 916,80 рублей.

Изменились и сроки уплаты страховых взносов: фиксированную сумму необходимо будет заплатить, как и раньше, не позднее 31 декабря, а дополнительный 1% — не позднее 1 апреля следующего года. Если же предприниматель не подаст налоговую декларацию вовремя, то с него могут взыскать пенсионные взносы в максимальном размере.

Кроме того, закон устанавливает порядок определения размера доходов на разных системах налогообложения. Для предпринимателей на общей системе налогообложения — это все доходы, облагаемые НДФЛ. Для тех, кто применяет упрощённую систему, — это все доходы, которые учитываются при исчислении налога по УСН, без учёта расходов. Для тех, кто применяет ЕНВД, — это вменённый доход, который рассчитывается исходя из базовой доходности и соответствующих физических показателей. Для предпринимателей на патентной системе — это потенциально возможный доход, установленный в субъекте РФ, за период, на который был приобретён патент. Для предпринимателей, применяющих несколько режимов налогообложения, доходы будут суммироваться.

Порядок расчёта страховых взносов в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (в 2013 году — 3 185,46 рублей), а также правила уменьшения налогов на уплаченные страховые взносы остались прежними.

Вот выдержка из закона:

Абзац 2, п. 3 статьи 346.21 НК РФ:
«Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с „законодательством“ Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
УКАЗАННОЕ ОГРАНИЧЕНИЕ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.»

До 1 января 2012 года страховые взносы можно было снизить максимум на 50%. Теперь можно уменьшить на 100%, т.е. сократить до 0.

Чтобы вернуть всю сумму страховых взносов в ПФ РФ за 2013 год необходимо заработать:

35 664,7 / 6 * 100 = 594 411.67 рублей

Таким образом, если за весь 2013 год вы заработаете 594 412 рублей, то вы заплатите страховые взносы в размере 35 668 рублей, но ваш налог 6% будет уменьшен до 0.

Можно удобно и быстро расчитать возврат страховых взносов и подготовить все необходимые документы в сервисе «Мое дело».

• Расчет будет вестись исходя из двух МРОТ, а не одного, как было ранее. С 1 январа 2013 года МРОТ установлен в размере 5 205 рублей.
• Таким образом тариф на обязательное пенсионное страхование составит 32 479,2 рублей в год + тариф на обязательное медицинское страхование 3 185,5 рублей в год.
• Итого общая сумма обязательных отчислений в 2013 года для индивидуальных предпринимателей составит 35 664,7 рубля.

А вы знаете, что пенсионные отчисления можно возвращать?

См. также удобный онлайн-сервис для ИП.

Теперь в формуле расчета страхового взноса МРОТ будет умножаться на 2 в 2013 году, на 2,5 в 2014 и на 3 в 2015.

Таким образовом, в 2013 году взносы для индивидуальных предпринимателей в пенсионный фонд РФ будут расчитываться по формуле:

МРОТ * 2 * 26% (тариф страхового взноса в ПФ) * 12

Если подставить значения, то получим:

5205 * 2 * 26% * 12 = 32 479,20

Взносы удвоятся! А в 2015 году утроятся! В пояснительной записке к правительственному законопроекту говорится, что повышение тарифов сделано с целью оптимизации расходов и сбалансированности бюджета ПФР. Вот вам и забота о малом бизнесе.

• Уточнение по пенсионным отчислениям для ИП в 2013 году
• Удобный онлайн-сервис для ИП

• в Пенсионный фонд - 10392 рубля
• в Федеральный и Территориальный Фонды обязательного медицинского страхования — 1611 рубля

Формула для расчёта страхового взноса:

МРОТ * тариф страхового взноса * 12

МРОТ  — минимальный размер оплаты труда. Тариф страхового взноса утверждается на заседании Правительства России ежегодно. 12 — количество месяцев в году.

Тарифы страховых взносов на 2010 год:

• Пенсионный Фонд России: 20% МРОТ (для ИП 1966 года рождения и старше все 20% идут на страховую часть пенсии, для ИП 1967 года рождения и младше 14% идут на страховую часть и 6% на накопительную).
• Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования: 1,1% МРОТ
• Территориальный Фонд обязательного медицинского страхования: 2% МРОТ

Расчёт страховых взносов на 2010 год:

• Пенсионный Фонд России: 4330 рублей * 20% * 12 месяцев = 10392 рубля
  (для ИП 1967 года рождения и младше из них 7274,40 рубля на страховую часть пенсии, 3117,60 рубля на накопительную часть пенсии).
• Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования: 4330 рублей*1.1%*12 месяцев = 572 рубля
• Территориальный Фонд обязательного медицинского страхования: 4330 рублей*2%*12 месяцев = 1039 рублей
• Итого: 12 003 рубля

Рассчитать страховые взносы можно в сервисе «Мое дело».

Помимо того, что я зашёл к инспектору и она сразу при мне все забила в базу, так она ещё раз объяснила, что и куда надо платить, да к тому же и напечатала мне платёжку за год.

Платить необходимо ежемесячно 100 рублей в фиксированную часть и 50 рублей — в накопительную (всего 150 рублей). Платить можно единым платежом за год (перечислить надо до 31 декабря). Я был зарегистрирован 15 января, поэтому мне платить требуется не за весь январь, а только за его часть. Как именно посчитать я не выяснял, так как добрый инспектор сама всё посчитала.

Смотрите также:

• Удобный сервис для ИП
• Расчет страховых взносов на 2010 год
• Взносы в пенсионный фонд для ИП удвоятся в 2013 году
• Уточнение по пенсионным отчислениям для ИП в 2013 году