С формой деятельности я уже определился. Надо определиться теперь определиться с налоговым режимом.
Как уже я отмечал ранее, основное преимущество ведения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя — это минимизация налогов. Получается платить даже меньше подоходного налога — 6% вместо 13%. Существует 4 налоговых режима или системы налогобложения:
- Обычная система налогообложения (ОСН) — уплата всех налогов (НДС, ЕСН и т.п.).
- Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (СНСТ)
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- Упрощенная система налогобложения (УСН) — уплата
Обычная система налогообложения (ОСН)
ОСН — это уплата всех налогов (НДС, ЕСН и т.п.). На ОСН все вновь регистрируемые ИП и юр. лица попадают по-умолчанию.
Без бухгалтера во всех заморочках не разобраться, да и налогов платить кучу, поэтому эту систему сразу отбрасываем.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (СНСТ)
Какое название, такой и вывод — не подходит.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
В народе — «вменёнка». Эту систему не выбирают — она сама вас находит. Если вы занимаетесь определенными видами деятельности, то использование ЕНВД является обязательным. Список этих видов деятельности определяется муниципальными органами. Мои виды деятельности под ЕНВД не подпадают ни в Питере ни где бы то ни было ещё, так что эту систему тоже пропускаем.
Упрощенная система налогобложения (УСН)
В народе - "упрощенка". Применение УСН предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, единого социального налога и НДС (кроме ИНДС).
Уплачивается единый налог по одному из вариантов:
- 6% от доходов (всех поступлений на счет);
- 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов.
В уменьшении доходов на величину расходов без бухгалтера опять не разберешься, поэтому выбираем 6% с доходов.
Выводы
Выбор налогового режима во многом зависит от вида деятельности, наличия наёмных работников, оборотов, запросов клиентов (могут не согласиться работать с предприятием на УСН).
Для меня самой оптимальной оказалась упрощенная схема налогообложения с уплатой 6% с доходов.
В соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» для регистрации потребуются:
- подписанное заявителем и заверенное у нотариуса заявление;
- паспорт;
- копия паспорта;
- документ, подтверждающий уплату пошлины (400 рублей, оплачивается в сберкассе).
Еще потребуется заявление о переходе на УСН в двух экземплярах, если переход необходим.
Все документы сдаются в единый центр регистрации (у нас в Питере, в других городах наверно в налоговую инспекцию). По закону, через 5 рабочих дней вы должны быть зарегистрированы и получить все необходимые документы.
Заниматься предпринимательством можно либо в качестве физического лица (индивидуального предпринимателя), либо в качестве юридического лица.
Физическое лицо (индивидуальный предприниматель)
Если нет планов иметь наёмных работников, то зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя — наиболее оптимальный вариант. И с точки зрения налогообложения и с точки зрения обналичивания денег. Получили деньги, заплатили 6% Путину (при УСН 6%) и всё — деньги ваши личные!
Если будут требоваться наёмные работники, то в принципе их можно нанимать и являясь индивидуальным предпринимателем, хотя у «наемников» могут возникнуть вопросы по этому поводу.
Наверно самый недостаток индивидуального предпринимателя - ответственность всем своим имуществом. Мой бизнес в принципе не рискованный и договор у меня конечно не на 100 страниц, как в США, но все равно многих клиентов удивляет своей толщиной.
Преимущества ИП:
- простота обналичивания;
- небольшая отчетность (при отсутствии наёмных работников).
Недостатки ИП:
- невозможность заниматься некоторыми видами деятельности (в частности, подлежащими лецинзированию);
- сложности при найме сотрудников;
- ответственность всем личным имуществом.
Юридическое лицо
Тут в России достаточно много разных форм. Самые распространенные: общество с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерные общества (закрытого и открытого типов, АОЗТ и ОАО).
Меньше заморочек с открытием и поддержанием ООО. АОЗТ или тем более ОАО открывать и поддерживать сложнее и дороже.
Потребуется директор и бухгалтер. Эти функции может совместит и один человек, но едва ли кто захочет это делать.
Преимущества ООО:
- ответственность только в размере уставного капитала;
- возможноть участия нескольких учредителей;
- возможность привлечения внешнего финансирования;
- возможность продажи компании.
Недостатки ООО:
- выше расходы на поддержание;
- необходимость наличия бухгалтера;
- сложности с обналичкой;
- сложности с прекращением деятельности.
Выводы
Для self-employed самая подходящая форма деятельности — индивидуальный предприниматель. Им и будем регистрироваться.
Вместе с формой деятельности необходимо ещё выбрать форму налогообложения, но об этом в следующих заметках.
Предыдущая
